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境外信託
 
 
 
境外信託
何謂境外信託?
信託仍然是現今可供運用最有效的稅務與資產規劃的財務工具之一。
信託的成立是當一個信託人轉讓財產給受託人。受託人會依據信託契約及委託人的意願書執行和處置財產的作業。信託的受益人是在信託契約裡所提及從信託得到利益的人。
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重要優點
經由將個人的財產轉移至境外信託,信託人可去除自己財產的所有權。這些財產可能是金錢、不動產、公司股份、可移動或不可移動的財產─甚至是智慧財產權。
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其他關鍵性的優點
保密性與變通性
在許多境外地區,信託契約不用向稅務機關登記。在正常的情況下不須向政府登記信託帳戶,也不用給獨立的會計師作審計簽証。
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有無其他的缺點?
在許多普通法系的國家,尤其是美國和英國,成立境內和境外信託,在稅務上的優勢正漸漸地被侵蝕。美國和英國在有關將資產移轉至境外信託以及相關後續的管理作業都有極嚴格的申報要求。
在大陸法系的地區和國家,要善用信託有許多實務上的困難點,且信託管理困難。
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關鍵性的動機和用處
  • 為後代子孫提供財富的保障
  • 維持家族的財富
  • 控制家族事業和財富所有權的繼承
  • 害怕子女或其他人處置財產或不當的管理運用財產
  • 稅務規劃
  • 彈性的資產規劃
  • 避免家長過世後家族分裂
  • 財產信託人希望保護他(她)自己和他(她)的繼承人免受到動盪不安、政治危機和未來有人提出任何利益的權利主張的困擾。
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信託管理
正常情況下為了財產和稅務規劃的目的信託,依據書面文件如:贈與財產契約、信託契約、信託聲明、信託文書而成立。

這份文件概略地描述信託受託人如何對信託的資產行使職權和管理,以及信託受託人在信託的存續期間如何分配和處置信託財產。

信託受託人需根據信託契約執行的職責特別重要,而且要了解的是,受託人有義務根據信託契約以受益人的利益為著眼點獨立地管理和控制信託資產。如果信託保留對資產的控制權,或者對受託人發出指令而且也被信託人接受了,那就可被視為這份信託在第一時間並沒有正常的成立,因此造此份信託失效。

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